G20, ‘tek taraflı’ küresel vergi reformunu iyileştirebilir

by Bi'Burs

yazar Vergi Adalet Ağı CEO’su

G7 maliye bakanlarının geçen hafta sonu büyük uluslararası vergi reformlarına yönelik manşetleri kaplayan taahhütlerinin ardından, anlaşma daha az net görünüyor. Birleşik Krallık’ın finansman için bir pay bırakma umudundan Çin’in özel ekonomik bölgeleriyle ilgili endişelerine kadar, vazgeçme için sonraki hamleler, bazıları tarafından girişimi tehdit edici olarak görüldü. Ancak bu itiş kakış tamamen gerekli ve hatta olumlu.

Bunlar muhtemelen bir asırdır uluslararası vergi kurallarının en büyük reformları olacak. Bir trilyon dolardan fazla ek gelir elde edebilirler. Ulusal ve uluslararası düzeyde siyasi katılım, adil bir sonuç elde etmek ve taraflardan taahhüt sağlamak için kritik öneme sahiptir.

OECD’nin uluslararası vergi kurallarını reforme etme süreci Ocak 2019’dan beri devam ediyor ve muhtemelen Ekim G20 toplantısında sonuçlanacak. Ancak sonuncusunun Temmuz toplantısı, şirketler üzerindeki yeni vergi haklarının kapsamı ve amacı (reformların “birinci sütunu”) ve küresel asgari verginin temeli ve oranı (“ikinci sütun”) konusunda anlaşmanın temelini oluşturmada çok önemli olacak. ”).

Her ikisinde de aynı sorunlar ortaya çıkıyor: ek gelirler ne kadar büyük olacak ve bunları kim alacak? Ve ülkelerin iç politikaları nereye kadar ve hangi maliyetlerle kısıtlanacak?

Birinci sütun nispeten küçük ama politik olarak göze çarpıyor. Çok uluslu şirketlere vergi verilmemesine ilişkin kamuoyunun öfkesi, daha yüksek vergi uygulanan yerel işletmeleri geride bırakabilen büyük teknoloji şirketlerine odaklanıyor. Düşük gelirli ülkelerden oluşan G24 grubundan ve Afrika Vergi İdaresi Forumu’ndan gelen öneriler, tüm küresel kârların çok uluslu şirketlerin ticari faaliyetlerinin konumuna göre paylaştırılmasını öngörmektedir.

Ancak OECD bunu önemli ölçüde daralttı ve G7 daha da daralttı. Şimdi yalnızca 100 çok uluslu şirketin etkilenmesi muhtemel ve yüzde 10’luk bir marjın üzerindeki karlarının yalnızca bir kısmı satış yetki alanlarına paylaştırılacak (istihdamın gerçekleştiği yetki alanları için herhangi bir ağırlık olmaksızın). OECD, bunun yılda 5 milyar ila 12 milyar dolar arasında ek gelir getireceğini ve kar değişimi nedeniyle 245 milyar dolarlık tahmini yıllık zararda yüzde 2-5’lik bir azalma sağlayacağını tahmin ediyor.

İkinci sütunun faydaları çok daha fazladır. OECD, belki de 8.000 çok uluslu şirket için geçerli olacak yüzde 12.5’lik küresel bir asgari vergi oranının, yılda yaklaşık 100 milyar dolar ek gelir getirebileceğini tahmin ediyor. Tahminlerimiz, yüzde 15’lik bir asgari oranın yılda 275 milyar dolara kadar yükselebileceğini gösteriyor. Biden yönetimi tarafından tercih edilen yüzde 21’lik bir oran veya Bağımsız Uluslararası Kurumlar Vergilendirme Reformu Komisyonu tarafından tavsiye edilen yüzde 25’lik bir oran, çok daha fazlasını artıracaktır.

OECD yaklaşımı, merkez ülkelere ayrıcalık tanır. Bu demektir ki, çok uluslu bir Fransız, Bermuda’nın yüzde 0’lık vergi oranından yararlanmak için Brezilya’daki karlarını değiştirirse, bu kâr üzerindeki vergileri yüzde 15’e “yükseltebilecek” kişi Fransa olacaktır. En büyük çokuluslu şirketlerin çoğunun merkezi OECD ülkelerinde olduğundan, faydaların çoğu onlara gidecek. Dünya nüfusunun yüzde 10’unu oluşturan G7 üyeleri, ek gelirlerin yüzde 60’ından fazlasını alacak.

Vergi Adalet Ağı tarafından önerilen alternatif olan Asgari Etkili Vergi Oranı (METR), çok uluslu şirketlerin gerçek faaliyetlerinin konumuna göre düşük vergilendirilmiş karları tahsis edecektir. Kâr değişimini teşvik etmekten kaçınmak için, üzerinde anlaşmaya varılan küresel minimumdan ziyade ulusal manşet oranında vergilendirilecekler. Yüzde 15’lik bir oran, ek gelirlerde 460 milyar dolara kadar artış sağlayacaktır. G7 dışındaki büyük G20 üyeleri için fark çok açık. Hindistan yüzde 15 oranında 4 milyar dolar yerine 13 milyar dolar kazanabilir; ve Çin 32 milyar dolar yerine 72 milyar dolar. Brezilya ve Güney Afrika gibi ülkeler için ek gelirler ikiye, hatta üçe katlanacak.

Çin gibi birçok ülke, vergi suiistimalinin azaltılmasının faydalarının, şirketlere gerçek faaliyeti belirlemeleri için teşvik sunma yeteneklerini dengeleyebileceğinden endişe ediyor. OECD, merkez ülkelere ayrıcalık tanımakta ısrar ederse, bu pek olası değildir. Birleşik Krallık gibi diğer devletler, “kendi” çokuluslu şirketlerini korumak isterler – ancak yasal boşluklar için rekabet etmek, işbirliğinden elde edilecek faydaları aşındırır.

Küresel asgari vergi, ABD çokuluslu şirketleri için yalnızca yüzde 2’lik ortalama efektif vergi oranıyla İrlanda gibi birçok yargı alanının iş modeli için ciddi bir tehdit oluşturuyor. Ancak model antisosyal ve sürdürülemez.

Yapılması gereken büyük bir pazarlık var. Temelde reformlar, daha fazla işbirliği yoluyla mali egemenliğin yenilenmesiyle ilgili. Bu, müzakerelerin küresel olarak dahil edilmesini ve şeffaflığını gerektirir ve gelecekteki vergi reformlarının BM himayesinde gerçekleşmesi gerektiğini öne sürer. Bu arada G20 üyeleri, bir grup zengin ülke tarafından önerilen tek taraflı anlaşmayı geliştirme ve kalıcı olabilecek daha iyi bir anlaşmanın temelini oluşturma fırsatına sahipler.

You may also like

Leave a Comment